必一体育登录財務內部稽核製度

為使必一体育財務的各項會計業務符合國家有關法律、行政法規及高校會計製度的規定，防止會計核算工作上的差錯和有關人員的舞弊✢，提高會計核算質量，保證會計資料及信息的真實🫴🏼👉🏻、合法、完整🤾🏼‍♀️，根據《中華人民共和國會計法》及《會計工作基礎規範》，結合必一体育實際，製定本製度。

第一條 財務部門必須設置會計稽核崗位，並配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作。

第二條 稽核的組織與分工

內部稽核由財務負責人、稽核員組成🤬。具體分工如下：

（一）財務稽核員對學院外部報送的重要的會計報表、會計資料進行審核🖲，包括教育主管部門、財政主管部門、銀行😵‍💫🧟‍♀️、稅務🍮、物價、審計等部門需要上報的報表及相關資料🐐。財務負責人進行復核。

（二）財務稽核員負責審核學院領導🍘、各職能部門所需的會計報表、會計資料🤦‍♀️。財務負責人進行復核💇🏼‍♀️。

（三）稽核員負責的工作

1.審核全部記賬憑證。

2.核對總賬、明細分類賬簿👩🏻‍🌾。

3.固定資產等實物資產的核對。

4.其他需要復核的會計資料。

第三條 稽核工作的職責

（一）及時發現財務管理和會計核算的薄弱環節🥠😷，建議及擬定完善會計核算🌠、預算管理以及財務收支管理等方面必要的規章製度。

（二）審核實際發生的經濟業務和財務收支是否符合現行法律🚶‍♀️、法規👨🏽‍🎓、規章製度的規定😁👩🏼。對於不符合規定的收支🫸，應及時提出意見，並向領導匯報，采取措施，進行處理。

（三）審核會計憑證👇🏼、會計賬簿、會計報告和其他會計資料的內容是否真實、完整🎳，計算是否正確，手續是否齊全。對審核中發現的問題，及時予以製止或者糾正⟹。

（四）審核各項財產物資的增減變動和結存情況，並與賬面記錄進行核對，確定賬實是否相符。不符時協調相關部門，查明原因，提出整改措施。

第四條 稽核的內容與方法

（一）稽核原始憑證的內容、方法

1.原始憑證應具備的基本內容必須齊全。包括：憑證的名稱✯、填製日期、填製單位名稱或填製人姓名🚴🏼、經辦人員簽名或蓋章🧘🏼‍♂️、接收憑證單位名稱、經濟業務內容🌗、數量、單價和金額。

2.從外單位取得的原始憑證🧑🏿‍🦱👎🏽，必須蓋有填製單位的財務專用章或發票專用章🚣🏽‍♀️；自製原始憑證必須有經辦部門負責人及指定的業務經辦人簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的財務專用章或發票專用章🗄。

3.填有大寫和小寫金額的原始憑證🎗，大小寫金額必須相符。

4.經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件復印件等作為原始憑證附件。如批準文件需要單獨歸檔，應當在憑證上註明批準機關名稱💔、日期和文件字號🐟。

5.原始憑證記載的內容不得塗改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應加蓋出具單位印章。

7.從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，並註明原來憑證的號碼、金額和內容等🏊🏽‍♀️，由經辦部門負責人、財務負責人批準後🤹🏻，上傳OA流程🫵🏽，才能代作原始憑證。

（二）稽核記賬憑證的內容、方法

1.所附原始憑證是否齊全，內容是否與經濟業務相符。除結賬、更正錯誤，記賬憑證必須附有原始憑證並註明所附原始憑證的張數。

2.會計分錄是否符合會計製度規定、金額是否正確。

3.填寫的項目是否齊全📿，摘要是否簡明扼要💋、文理通順。

4.審核（製單）人員、復核人員👱🏿‍♂️、會計主管人員是否都已簽名或蓋章。

5.錯賬訂正有無根據🦪，涉及金額較大時應附有內部會計調整單等訂正說明。

（三）核對會計賬簿的內容、方法

1.各明細賬戶余額是否與有關總分類賬戶的余額相等🚣‍♂️。

2.各賬簿記錄的經濟業務有無差錯🎧💁🏼‍♂️。

3.各往來賬戶是否定期催報、核對😖，有無長期掛賬且未查明原因的錯賬、呆賬🦽。

4.現金是否存在長期白條抵庫情況，是否突擊盤點現金🚣，銀行存款日記賬是否每月與銀行進行核對，向銀行索要余額表進行核對👩🏽‍✈️。

（四）會計報表復核的內容、方法🤸🏼：

1.按統一格式填製的報表是否符合會計製度的要求。

2.按各種報表之間勾稽關系，審查數字是否核對一致🛴。

3.抽查部分報表中數據與明細賬核對是否相符。

4.數字是否真實正確，表中小計、合計、總計、平衡數字是否填列🤳🏽，項目間的加、減、乘💇🏼‍♀️、除數字計算是否正確🪇。

5.報表說明是否簡明扼要、敘述準確，報表所反映的內容是否真實、可靠。

（五）核對固定資產的內容☦️、方法

1.每月與固定資產管理部門核對固定資產明細賬✍🏼。

2.參與財產清查，檢查固定資產的盤存情況。

3.參與年末會計年度決算期進行的財產清查，監督財產清查質量，核對清查盤點表。

4.發現賬賬🍪、賬實不符要深入檢查不符原因。

5.對於壞賬損失、固定資產損益以及非常損失，都要徹底查明情況，按規定程序報批並進行賬務處理。

第五條 稽核工作的時間安排

（一）復核記賬憑證的時間一般應安排在會計結賬期之前進行，便於及時糾正、更正記賬憑證稽核中發現的差錯🪓。

（二）核對會計賬簿的時間一般應安排在每月初上一個月會計賬簿打印完畢後進行👨‍🚀。

（三）核對會計報表的時間一般安排在會計報表編製完畢後進行☝️。但編製較復雜會計報表（如年度會計報表）的稽核可以安排在報表編製過程中進行🧑‍🦽，以便及時發現🤟🏿、糾正編報過程中的錯誤🫳🏻。

（四）在出現特殊情況時可以有針對性地對某些專項進行重點稽查工作。

第六條 本製度由計劃財務處負責解釋。。

第七條 本製度自發布之日起施行。